Стандартные вычеты

По характеру предоставления они делятся на 2 категории: вычеты за себя лично и за детей.

Стандартные вычеты могут предоставляться как лично на Вас, так и на Ваших детей. Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ регламентируется ст.218 НК РФ. Стандартные вычеты «на себя» положены не всем, а только определенным категориям граждан:

А) Вычет в размере 500руб. получают:

Б) Вычет в размере 3000руб. получают:

При одновременном возникновении права на получение нескольких видов стандартных вычетов, допускается к применению больший из них. Стандартный налоговый вычет «на себя» предоставляется за каждый месяц налогового периода, без предельного ограничения суммы вычета.

Второй вид стандартного налогового вычета - вычет по НДФЛ на детей. Этот вычет не зависит от наличия прав на другие вычеты.

Размер стандартных вычетов на детей с 2016 года

Обратите внимание!!! Воспользоваться правом на стандартный налоговый вычет можно до достижения определенного уровня доходов. Расчет ведется нарастающим итогом с начала года. Максимальная величина вычета наступает при получении налогооблагаемого заработка размером 350 000 рублей.  (при подаче декларации 3-НДФЛ за 2016г., до этого предел был ограничен 280 000р.) В связи с этим, в обновленной декларации 3-НДФЛ, в строке 1.3 листа Е1 «Расчет стандартных и социальных вычетов» цифра «280 000» заменена на «350 000».

Если у Вас остались вопросы, Вы можете обратиться к нам за консультацией:

Социальные вычеты (вычеты на лечение, обучение)

Если в течение налогового периода Вы перечисляли денежные средства на благотворительность, обучение (себя и близких родственников), лечение, добровольное пенсионное страхование, Вы имеете право возместить 13% от суммы произведенных расходов.

Согласно ст. 219 НК РФ, при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ, налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных вычетов:

– лечение (приобретение медикаментов и добровольное медицинское страхование);
– обучение;
– благотворительные цели;
– добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);
– уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии;
– добровольное страхование жизни.

Обратите внимание! Все эти вычеты можно получать одновременно, но при этом совокупный размер социального вычета ограничен 120 000р. Исключение составляют два социальных вычета: на обучение детей (не более 50 000р. на каждого ребенка) и расходов на дорогостоящее лечение (принимаются в размере фактически произведенных расходов). Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ.

Лечение: вычет предоставляется в сумме произведенных расходов на добровольное медицинское страхование, лечение и приобретение лекарств как для самого налогоплательщика, так и для его близких родственников (супругам, родителям, детям в возрасте до 18 лет). Основанием предоставления вычета является условие о наличии лицензии у страховых и медицинских учреждений, оказавших соответствующие услуги и назначившим лечение. Вычет предоставляется при условии предъявления документов, свидетельствующих о произведенных расходах. Расходы на лечение, относящееся к дорогостоящим, согласно утвержденного постановления Правительства РФ, не имеют ограничения по максимальной сумме и принимаются в размере документально подтвержденных расходов.

Обучение- вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем (опекуном, попечителем) за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Обратите внимание! Если оплатить обучение детей за счет средств материнского капитала, то эту сумму бюджетных денег включать в вычет нельзя.

Благотворительные цели: вычет предоставляется на сумму пожертвований в счет благотворительных, религиозных, некоммерческих организаций. При этом, указанный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

Добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение): если Вы потратили деньги на добровольное пенсионное страхование или на негосударственное пенсионное обеспечение, то имеете право вернуть 13% от таких фактических расходов. Социальный вычет на добровольное пенсионное страхование или на негосударственное пенсионное обеспечение можно получить при соблюдении ряда условий. При этом условия в зависимости от вида договора различаются.

1. Получение социального вычета на Негосударственное пенсионное обеспечение согласовано в случае, если обеспечение оплачено за себя, за супруга, за родителей (в т. ч. усыновителей), за детей (в т. ч. усыновленных и инвалидов, находящихся под опекой (попечительством)) или близких родственников и при оплате расходовались собственные средства.
2. Получение социального вычета на Добровольное пенсионное обеспечение согласовано в случае, если страхование оплачено за себя, за супруга, за родителей (в т. ч. усыновителей) и за детей-инвалидов (в т. ч. усыновленных, под опекой или попечительством); при оплате расходовались собственные средства.

Уплата дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии: в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 ст.219 НК РФ (не более 120 000р. на все социальные вычеты, за исключением расходов на образование детей и дорогостоящее лечение).

Добровольное страхование жизни: вычет предоставляется по договорам, заключенным на срок не менее пяти лет, с организацией, имеющей лицензию на страховую деятельность. Договор страхования жизни может быть заключен и в отношении ближайших родственников (супруги, родители, дети). Основанием возмещения является документально подтвержденные расходы за счет собственных средств налогоплательщика, претендующего на возврат подоходного налога.

Обратите внимание! Плательщики налога могут рассчитывать на получение налогового вычета при страховании жизни по ипотеке. Согласитесь, в пересчете на длительный срок ипотеки, такой вычет будет ощутим для семейного бюджета. Право на применение такого вычета возникло с 01.01.15г., т.е. при подаче 3-НДФЛ за 2015г. можно использовать это право.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете обратиться к нам за консультацией

Имущественные вычеты

Получая доходы по ставке 13% (кроме, дивидендов), физическое лицо (резидент) может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму имущественного налогового вычета.

Всего существует несколько видов имущественных вычетов (согласно ст.220 НК РФ):

- на покупку (строительство) имущества,

- на проценты по займам (кредитам), связанным с покупкой (строительством) имущества,

- на продажу любого имущества (недвижимости, земли, транспортных средств и т. д.);

- на выкупную стоимость земельного участка и расположенного на нем жилья (в случае изъятия данного имущества государством).

Имущественный вычет можно получить как у работодателя, так и в налоговой инспекции (при подаче 3-НДФЛ).

- на продажу любого имущества (недвижимости, земли, транспортных средств и т. д.);

Внимание! Рекомендации составлены по тем объектам, право собственности на которые возникло, начиная с 01 января 2016г. Для объектов, приобретенных ранее, вычет предоставляется по старым правилам.

В данном случае необходимо самостоятельно рассчитать, заплатить НДФЛ и подать декларацию в ИФНС по форме 3-НДФЛ. Исключением являются:

• доходы от продажи иного имущества, находящегося в собственности в течение трех и более лет;
• доходы от продажи недвижимого имущества (его долей), находящегося в собственности в течение минимального предельного срока ;
• доходы от продажи некоторых долей в уставном капитале и некоторых акций.

Такие доходы не облагаются НДФЛ(согласно подпунктом 2 пункта 1 статьи 228, пунктами 17.1 и 17.2 статьи 217, статьей 217.1 Налогового кодекса РФ).

Минимальный предельный срок может быть три и пять лет:

-в три года применяется при продаже недвижимости, если право собственности на нее получено:

• в порядке наследования или по договору дарения;
• в результате приватизации;
• плательщиком ренты в результате передачи ему имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях применяется минимальный предельный срок в пять лет. Например, если право собственности на объект возникло в результате купли-продажи (ст. 217.1 НК РФ).

Если Ваша ситуация не подходит под исключения и платить НДФЛ необходимо, то налогооблагаемую базу по НДФЛ можно уменьшить одним из двух способов:

• либо на имущественный налоговый вычет;
• либо на подтвержденные расходы, связанные с его получением.

При этом, при получении имущества по наследству и в подарок, доход от продажи такого имущества можно уменьшить на имущественный вычет в общем порядке (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ).

• Имущественный вычет при продаже:

В зависимости от вида имущества (земельный участок, жилье, садовые и дачные дома, их доли, автомобили и т. п.) максимальный размер вычета ограничен суммой 1 000 000 руб. или 250 000 руб. В пределах одного года можно одновременно использовать и вычет в размере 1 000 000 руб., и вычет в размере 250 000 руб. (если продается разное имущество).

Сумма имущественного налогового вычета не зависит от того, кто покупатель. Так, например, при продаже имущества взаимозависимому лицу (члену семьи или близкому родственнику) право на имущественный налоговый вычет сохраняется в полном размере (письмо Минфина России от 29 октября 2010 г. № 03-04-05/9-656).

В случае, если имущество находится в совместной собственности, то при его продаже каждый из собственников получит имущественный вычет в размере, не превышающем 1 000 000 руб. (250 000 руб.), пропорционально долям, которые стороны определят между собой в соглашении. (ст. 220 НК РФ).

Если имущество находится в долевой собственности, то при его продаже в качестве единого объекта собственники вправе распределить полученные доходы между собой независимо от размера своих долей (ст. 1, 421 ГК РФ). Однако имущественный вычет собственники смогут получить в размере, не превышающем 1 000 000 руб. (250 000 руб.), пропорционально своей доле.

Сколько раз можно применять право на имущественный вычет?

Сколько угодно раз. Право применения не ограничено НК РФ.

• Уменьшение доходов на величину расходов

Взамен имущественного налогового вычета, доходы от продажи имущества можно уменьшить и на расходы, связанные с приобретением этого имущества. Точного списка таких расходов нет.

Но есть разъяснения Минфина России в письме от 20 января 2015 г. № 03-04-05/1127 в которых говорится о том, что к таким расходам относятся расходы, которые поименованы в подпункте 4 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Это документально подтвержденные расходы:

• на приобретение отделочных материалов;
• на работы, связанные с отделкой, включая расходы на разработку проектно-сметной документации на отделочные работы;
• на приобретение самого жилищного объекта.

В перечень расходов на приобретение самого жилищного объекта можно включить:
– суммы, заплаченные при приобретении имущества, включая средства, полученные по государственному жилищному сертификату;
– суммы, заплаченные за имущество, которое покупалось как жилое, а продавалось уже как нежилое. То есть в процессе использования оно было переведено из жилого фонда в нежилой;
– суммы, заплаченные при покупке двух рядом расположенных квартир, объединенных впоследствии в одну квартиру, которую человек затем продал;
– стоимость приватизированной квартиры, которая указана в договоре мены, а если не указана, то ее рыночную стоимость на момент мены. Такие расходы актуальны при продаже квартиры, полученной по договору мены вместо приватизированной;
– субсидии, потраченные на покупку продаваемого имущества;
– средства материнского капитала, потраченные на покупку квартиры;
– проценты по целевым кредитам, взятым на покупку имущества;
– сумму основного долга по договору займа (без процентов) в ситуации, когда в процессе исполнительного производства должник расплатился имуществом, которое человек и продал;
– НДФЛ, уплаченный при получении продаваемого имущества;
– сумму, перечисленную на депозитный счет судебных приставов. Пояснения: если Вы продали квартиру, которую взыскали за долги в порядке исполнительного производства. А квартира дороже, чем сумма долга. Вот именно эту разницу (доплата должнику) и можно учесть в расходах.

К сожалению, расходы, связанные с улучшением жилья, к расходам на его приобретение не относятся. Это, например, натяжного потолка, установка кондиционера, замена окон и дверей, сантехники и т. д.

Подтверждающие документы

В зависимости от того, каким способом Вы решили уменьшить полученные от продажи имущества доходы (на имущественный вычет или документально подтвержденные расходы), пакет документов, который нужно сдать в инспекцию вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ, будет отличаться. определен. И в основном, налоговая требует приложить к декларации:

• документы, подтверждающие совершение сделки купли-продажи (например, договор купли-продажи, акт приема-передачи, справку-счет и т. д.);
• документы, подтверждающие срок нахождения имущества в собственности.

Список документов не полный, возможно налоговая запросит документы дополнительно к тем, которые указаны, в зависимости от конкретного случая.

Уплата НДФЛ

В случае, если по декларации по форме 3-НДФЛ налог в бюджет к доплате, сделать это следует не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Способы сдачи декларации 3-НДФЛ

Декларацию и все остальные документы на получение имущественного вычета можно представить в налоговую инспекцию лично (через представителя), выслать почтовым отправлением с описью вложений или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи

Наша компания специализируется на составлении и подачи декларации по форме 3-НДФЛ и окажет такую услугу за умеренную плату.

Инвестиционные вычеты

Граждане могут действовать как финансовые инвесторы, приобретая и продавая ценные бумаги: акции и облигации. При этом доход от акций – это дивиденды, а доход от облигаций – это проценты.  Доход от вложений в ценные бумаги можно уменьшать на инвестиционные вычеты Предоставление инвестиционных вычетов регламентируется с.214 и ст.219 НК РФ.

Профессиональные вычеты

Получить профессиональный налоговый вычет имеют право следующие категории граждан (ст.221 НК РФ):

• индивидуальные предприниматели;
• лица, занимающиеся частной практикой (например, частные нотариусы, адвокаты);
• авторы и исполнители произведений науки, литературы и искусства, изобретений, открытий и промышленных образцов;
• исполнители работ (услуг) по гражданско-правовым договорам.

Декларация и подтверждающие документы

Для получения профессионального вычета необходимо представить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. При этом для подтверждения данных, указанных в ней, налоговая инспекция может потребовать представить и справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов, выплативших заявителю доход в течение года.

Профессиональный налоговый вычет можно получить в размере фактических расходов, для этого вместе с декларацией 3-НДФЛ необходимо предоставить также подтверждающие затраты документы. Это могут быть:

• договоры;
• товарные накладные;
• акты выполненных работ (оказанных услуг);
• счета;
• счета-фактуры;
• квитанции банка об оплате;
• товарные и кассовые чеки;
• приходные кассовые чеки;
• платежные поручения;
• другие документы.

Если не представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие произведенные расходы, в вычете откажут. В этом случае авторы произведений вправе обратиться в налоговую инспекцию повторно – с просьбой о предоставлении профессионального вычета исходя из норматива, установленного в процентах к полученному доходу (п. 3 ст. 221 НК РФ). У исполнителей по гражданско-правовым договорам такой возможности нет.

Нормируют те расходы, подтвердить которые документально невозможно. Допустим, создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры  и дизайна: норматив затрат (в %% к сумме начисленного расхода) составляет 30%.

Более подробно о нормативах , в зависимости от разных видов деятельности, Вы можете узнать, позвонив нам в офис по телефону  либо заказав консультацию.

Наша компания занимается сдачей налоговой отчетности и подготовкой деклараций 3-НДФЛ на основе Ваших документов. которые можно представить либо непосредственно в офис, либо по электронной почте: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Вычет от убытков по операциям с ценными бумагами

Ваш текст...