Какие виды отчетов и в какие сроки необходимо сдавать индивидуальным предпринимателям и ООО

Выберите раздел, подходящий Вашему бизнесу по описанию и узнайте подробнее…

Если Вы индивидуальный предприниматель, который не вел деятельности и не принимал в штат в течение года сотрудников, то состав вашей отчетности изображен в таблице ниже. Обратите внимание, что отчеты подаются с разной периодичностью и в разные контролирующие органы. Пустые строки в таблице означают, что отчетность подавать не нужно.

Состав «нулевой отчетности» для ИП без сотрудников:

Система налогообложения	ежеквартально	Контролирующий орган	Сроки подачи	ежегодно	Контролирующий орган	Сроки подачи
УСНО				Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду Декларация по УСН	Росприроднадзор ИФНС	До 10 марта До 30 апреля
ЕНВД	Пока Вы не сняты с учета в ИФНС, как плательщик ЕНВД, для налоговой Вы ведете деятельность, а, следовательно, обязаны подавать Декларацию по ЕНВД и платить вмененный налог. Сроки подачи декларации по ЕНВД – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным (20.04, 20.07, 20.10, 20.01), оплатить не позднее 25 числа, следующего за отчетным.
ЕНВД				Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду	Росприроднадзор	До 10 марта
ОСНО	Декларация по НДС	ИФНС	Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным	3-НДФЛ Декларация НВОС (декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду)	ИФНС Росприроднадзор	Не позднее 30 апреля До 10 марта

ИП с сотрудниками

Если Вы индивидуальный предприниматель, который не вел деятельности , но при этом ранее у Вас были сотрудники и Вы не сняты с учета в ФСС и ПФР, то состав вашей отчетности будет состоять из отчетности за себя (отличается от выбранной Вами системы налогообложения) и отчетности за сотрудников (общая для всех).

Состав «нулевой отчетности» для ИП, находящегося на учете в ФСС и ПФР:

Система налогообложения	ежеквартально	Контролирующий орган	Сроки подачи	ежегодно	Контролирующий орган	Сроки подачи
УСНО				Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду Декларация по УСН	Росприроднадзор ИФНС	До 10 марта До 30 апреля
ЕНВД	Пока Вы не сняты с учета в ИФНС, как плательщик ЕНВД, для налоговой Вы ведете деятельность, а, следовательно, обязаны подавать Декларацию по ЕНВД и платить вмененный налог. Сроки подачи декларации по ЕНВД – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным (20.04, 20.07, 20.10, 20.01), оплатить не позднее 25 числа, следующего за отчетным.
ЕНВД				Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду	Росприроднадзор	До 10 марта
ОСНО	Декларация по НДС	ИФНС	Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным	3-НДФЛ Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду	ИФНС Росприроднадзор	Не позднее 30 апреля До 10 марта

РСВ-1 (постановление Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п, с изменениями, внесенными постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 4 июня 2015 г. № 194п) Ежеквартально	На бумаге – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
	В электронном виде – не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год)
Форма 4-ФСС (приказ ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59) Ежеквартально	На бумаге – не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
	В электронном виде – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год)

ООО на упрощенке

Компании, которые работают на упрощенной системе, обычно не платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Вместо этих налогов они перечисляют единый налог, отчетность по которому ежегодная. Как правило, даже если в ООО не ведется деятельность, есть как минимум один трудоустроенный сотрудник – директор, поэтому состав сдаваемой отчетности выглядит следующим образом:

Форма отчетности/отчетный период	Срок представления	Реквизиты документа, утвердившего бланк

Декларация УСН (годовая)	Не позже 31 марта следующего года	Приказ ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99*
Бухгалтерская отчетность (годовая)	Не позже 31 марта следующего года	Приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год	Не позже 20 января следующего года	Приказ ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174
4-ФСС РФ (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, год)	На бумаге - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; электронно - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом	Приказ ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59
РСВ-1 ПФР (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, год)	На бумаге - не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, электронно - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом	Постановление Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п
Отчетность по другим налогам сдается только при наличии объекта налогообложения:
Декларация о плате за негативное	Не позже 10 марта следующего	Закон от 10 января 2002 г. № 7-ФЗ. пунктом 5 статьи 16.2 и пунктами 2, 5 и 6 статьи 16.4
воздействие на окружающую среду	года
Декларация по транспортному налогу (годовая)	Не позже 1 февраля следующего года	Приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99

Декларация по земельному налогу	Не позже 1 февраля следующего года	Приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696

ООО на ЕНВД

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика ЕНВД, но при этом не ведете деятельность, необходимо сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. В противном случае вы обязаны платить налог.

Форма отчетности/отчетный период	Срок представления	Реквизиты документа, утвердившего бланк

Декларация ЕНВД (квартальная)	Не позже 20 числа месяца следующего за отчетным	Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@
Бухгалтерская отчетность (годовая)	Не позже 31 марта следующего года	Приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год	Не позже 20 января следующего года	Приказ ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174
4-ФСС РФ (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, год)	На бумаге - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; электронно - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом	Приказ ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59
РСВ-1 ПФР (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, год)	На бумаге - не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, электронно - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом	Постановление Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п

Отчетность по другим налогам сдается только при наличии объекта налогообложения:
Декларация о плате за негативное	Не позже 10 марта следующего	Закон от 10 января 2002 г. № 7-ФЗ. пунктом 5 статьи 16.2 и пунктами 2, 5 и 6 статьи 16.4
воздействие на окружающую среду	года
Декларация по транспортному налогу (годовая)	Не позже 1 февраля следующего года	Приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99
Декларация по земельному налогу	Не позже 1 февраля следующего года	Приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696

ООО на общем режиме

Форма отчетности/отчетный период	Срок представления	Реквизиты документа, утвердившего бланк

Декларация НДС (квартальная) Декларация по налогу на прибыль(отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, год) Расчет авансового платежа по налогу на имущество (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев) Декларация по налогу на имущество	Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным Не позже 28 дней со дня окончания отчетного периода, годовая – не позже 28 марта Не позднее 30 дней с даты окончания отчетного периода Не позже 30 марта следующего года	Приказ ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558 Приказ ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600 Приказ ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895 Приказ ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
Бухгалтерская отчетность (годовая)	Не позже 31 марта следующего года	Приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год	Не позже 20 января следующего года	Приказ ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174
4-ФСС РФ (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, год)	На бумаге - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; электронно - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом	Приказ ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59
РСВ-1 ПФР (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, год)	На бумаге - не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, электронно - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом	Постановление Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п
Отчетность по другим налогам сдается только при наличии объекта налогообложения:
Декларация о плате за негативное	Не позже 10 марта следующего	Закон от 10 января 2002 г. № 7-ФЗ. пунктом 5 статьи 16.2 и пунктами 2, 5 и 6 статьи 16.4
воздействие на окружающую среду	года
Декларация по транспортному налогу (годовая)	Не позже 1 февраля следующего года	Приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99
Декларация по земельному налогу	Не позже 1 февраля следующего года	Приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696